旅行社日常财务工作难点问题解析

旅游行业财务

学员问题举例

学员提问：有没有专门用于旅行社业务成本核算的软件。

老师解疑：旅行社收到团款后给客人或交款方开具的发票有明确的规定：。

开具营业税（地税）发票。

项目只能开：团款、旅游费、考察团费、代订机票、代订酒店、代订房费、代订车票。

税率：营业税5%、城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%。

开具小规模纳税人的增值税发票（国税）。

项目只能开：会议费（营改增后,会议划为应纳增值税项目）。

税率：增值税3%,城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%、文化事业建设费3%。

学员提问：收入和成本的确定,怎样确定缴纳营业税额。

老师解疑：1.收入一般以开出的地税发票和小规模增值税发票的总和为当期收入。

2.成本是支付的和旅游团有关的费用,并取得了正式发票的总和。

3.收入（团款收入）-成本（发团成本）的余额是当期的应纳营业税的营业额。

4.开出的小规模纳税人增值税发票和开出的营业税发票要分开核算。

学员提问：走团的成本都包括哪些。

老师解疑：大交通：火车票（由于有时火车票收不到原件,北京地区还有一些其他地区可以用复印件代原件）,机票联或航空公司开具的正式发票,旅游车租车费的正规发票。

景点门票

餐费（旅游团在走团过程中的餐费,有正规发票）。

住宿费（酒店开具的发票）。

和走团有关的其他费用。

以上都可以作为旅游团的成本进行成本核算,但要有正规发票。

学员提问：一般旅行社的利润在多少合适。

很多旅行社为了保住自己的好的机票政策,因为旅行社每年在航空公司拿的机票政策是看你每年订了多少机票,就是赔钱也要发团,为什么赔钱还要发团,赔的这些钱和机票政策的改变相比,有的团根本就是赔钱,老师解疑：目前旅行社的经营状况,零负团费现象很多,这也是无奈之举,所以,也是两害相权取其轻。

作为国内社,出境社8%左右进行核算应该是没什么问题的,一般毛利润在5%左右。

或怎样才能作为合法收入,学员提问：返佣性质的收入怎样入账,因为返佣一般是没有发票的。

返佣收入我们只在内部账务上核算,或以个人的抬头开一些发票作为收入,但是有些地接社几乎全部都是返佣收入,可以适当用自己的发票机开一些虚拟的发票,没有收入,没有发票,没有团款收入,在会计准则和会计法记税法上都不规范,这样在账目上就只有支出,看上去就是只有支没有收的半边账,老师解疑：一般情况下,还有很多成本票,平衡收支,否则,一两个月还好,时间长了,在报表上会非常难看。