旅游服务业采用差额征税账务处理
来源：www.xysxzl.com时间：2021-01-07 10:18旅游会计账务处理
扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额,旅游服务,也就是通常说的差额征税,那么差额征税该如何进行账务处理呢,可以选择以取得的全部价款和价外费用,接下来我们就来了解一下。
增值税一般纳税人适用6%税率,小规模纳税人适用3%征收率。
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应交税费-应交增值税-销项税额。
②支付可抵减的旅游费用(住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用)。
借:主营业务成本
应交税费-应交增值税-销项税额抵减。
贷:银行存款
③支付不可抵减的旅游费,支付游客保险费。
借:主营业务成本
贷:银行存款
除了销售额中已经抵减的费用的进项税额不能抵扣,一般纳税人还可以抵扣其他正常进项税额,2、差额征收不属于简易征税。
借:管理费用
应交税费-应交增值税-进项税额。
贷:银行存款
3、如果取得专用发票,需要认证后作进项税额转出,否则会出现滞留票。
取得专票认证后需要做进项税额转出。
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出。
借:应交税费-应交增值税-销项税额抵减。
贷:主营业务成本
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