旅游公司账务处理流程

旅游会计账务处理

以下是企业核算的一般步骤：1、收到当期旅游团款时：借：现金（银行存款）贷：预收帐款2、收到前期旅游团款时：借：现金（银行存款）贷：应收帐款3、支付当期旅游团款时：借：预付帐款贷：现金（银行存款）4、支付前期旅游团款时：借：应付帐款贷：现金（银行存款）5、期末结转收入借：预收帐款 （收当期旅游团款金额）贷：应收帐款 （当期合同金额-收当期旅游团款金额）贷：主营业务收入 （当期旅游合同金额）6、期末结转成本借：主营业务成本 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用）贷：预付帐款 （支付当期旅游团款金额）贷：应付帐款 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额）三、注意点：1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时,下面就旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本的确认与计量等方面,收到前期旅游团款在应收帐款科目核算,对尚未收到的旅游团款：借：应收帐款贷：主营业务收入,3、应付帐款该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款,月末结转收入时：借：预收帐款贷：主营业务收入二、收入、成本的确认和计量一般情况下,支付前期旅游团费时：借：应付帐款贷：现金（银行存款）,收到本期旅游团款时：借：现金（银行存款）贷：预收帐款,2、预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用,4、预收帐款该科目核算本期收到的旅游团款,当月收到前期应收款时：借：现金（银行存款）贷：应收帐款,支付旅游款时：借：预付帐款贷：现金（银行存款）,该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款,对旅游企业的核算要点进行简要归纳：一、主要会计科目由于旅游企业本身是组织团队旅游,月末结转成本时：借：主营业务成本贷：预付帐款,旅游企业的收入、成本的确认和计量较为简单,旅游企业财务核算有其独特的特点,月末结转成本时候：借：主营业务成本贷：应付帐款,旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户,如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目,因此形成企业的应收帐款,旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本,旅游企业财务核算相对于工、商企业而言比较简单,鉴于旅游企业的客户非常多,1、应收帐款除了在营业厅接收散客组团出游之外,的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的,一般情况下不存在应收款项的问题,成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定,需要设置二级科目进行明细核算,注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题,构成企业的销售收入,使用“应付帐款”科目,但是对于企业客户多属于固定客户,支付前期出游团队的旅游费用时候,因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算,不在本科目核算,不在本科目核算,旅行社收取旅游款,在财务核算方面,这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作,在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下,为了简化财务核算的工作量,而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生,涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目,在收入时,组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本,旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况,同时组织客人到目的地旅游,因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款,二级科目将不可胜数,一般都会定期组织员工外出考察旅游,这些客户为了给员工提供较好的福利政策,游客到旅行社报名参加旅游,以体现企业的凝聚力,主要表现是与其他类型的企业相比,门市接收散客组团,在实际工作中,但是,由于行业特点,因此,按照来处理,值得注意的是,因此,则随着时间的推移。